BT-152 Umsatzsteuersatz je Position in ZUGFeRD richtig mappen

BT-152 ist der Umsatzsteuersatz je Position – der Prozentsatz, mit dem eine einzelne Rechnungsposition besteuert wird. In csv2zugferd mappen Sie ihn auf lineItems.fields.taxPercent. Er ist die Grundlage für korrekte Steuersummen und MwSt-Gruppen.

Was ist BT-152?

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BT-152 (Invoiced item VAT rate) gibt den Umsatzsteuersatz der Position als Prozentzahl an, etwa 19 oder 7. Zusammen mit der Steuerkategorie (taxCategoryCode, z. B. S für den Standardsatz) bestimmt er, wie die Position in den Steuergruppen der Rechnung verrechnet wird.

Pflicht oder optional?

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Faktisch erforderlich. Für steuerpflichtige Positionen (Kategorie S) muss ein Steuersatz angegeben sein, damit Steuerbasis und MwSt-Beträge berechnet werden können. Fehlt BT-152, sind die Summen nicht ableitbar und die Rechnung nicht konform.

YAML-Key in csv2zugferd

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lineItems:
  fields:
    taxPercent:
      column: "INVOICE_TAX"
  fixedFields:
    taxType:
      value: "VAT"
    taxCategoryCode:
      value: "S"

taxPercent entspricht BT-152. taxCategoryCode (Steuerkategorie) und taxType ergänzen den Satz fachlich konsistent.

CSV-Beispiel

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INVOICE_TAX (19.00) wird auf BT-152 gemappt. Im Beispiel ist es eine globale Spalte: Der Wert steht einmal in der CSV und gilt für jede erzeugte Position.

So landet der Wert im ZUGFeRD-XML

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taxPercent wird je Position als anzuwendender Steuersatz (ApplicableTradeTax → RateApplicablePercent) geschrieben und steuert die Zuordnung zu den MwSt-Gruppen sowie die Berechnung der Steuerbeträge.

Typischer Fehler

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• Globaler Steuersatz fälschlich positionsbezogen erwartet – oder umgekehrt: ein positionsbezogener Satz wird global gesetzt, obwohl Positionen unterschiedlich besteuert sind.
• Falsches Dezimalformat – etwa 0,19 statt 19, wodurch die Steuersummen um den Faktor 100 daneben liegen.
• Steuerkategorie und Steuersatz inkonsistent – z. B. Kategorie Z (Nullsatz) mit einem Satz von 19.

Praxishinweis für csv2zugferd

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Haben alle Positionen denselben Satz, genügt eine globale Spalte wie INVOICE_TAX in fields.taxPercent. Bei gemischten Sätzen muss taxPercent aus einer positionsbezogenen Spalte (TAX_0, TAX_1, …) kommen und zur jeweiligen taxCategoryCode passen.

Weiterführende Links

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• BT-Felder in ZUGFeRD – Übersicht
• BT-131 Zeilennettobetrag
• ZUGFeRD-Validierung